¿Qué es la amortización y por qué es importante? La amortización es un concepto clave, tanto a nivel económico y contable como a nivel financiero. El término hace referencia al proceso por el que pasan tanto los activos o bienes como los pasivos o deudas: pierden valor a lo largo del tiempo.
Por otra parte, en términos financieros, se produce la amortización de una hipoteca o un préstamo cuando se va devolviendo la cantidad pendiente de pago. Mientras tanto, en términos contables, se registra un asiento de amortización para contabilizar la depreciación de un activo.
¿Qué es la amortización?: tipos de amortización y ejemplos prácticos
En economía, la amortización es la forma de cuantificar la reducción de valor de un activo o pasivo con el paso del tiempo. Es decir, la amortización cuantifica esa pérdida de valor de bienes y deudas.
Por lo tanto, si una empresa compra un ordenador, en este caso, la amortización es la cantidad estimada del total de su valor que pierde anualmente ese ordenador.
Otro ejemplo: un particular compra un coche por 35.000 euros, cinco años después el valor de ese coche ha caído notablemente. Del mismo modo, la vida útil de este coche también es menor; está sujeta a un porcentaje de amortización anual determinado.
Pongamos que está sujeta a una amortización del 10% anual, es decir, que su valor cae 3.500 euros al año. ¿Cuál será su vida útil hasta que el coche valga cero?
El coche tendrá diez años de vida útil e irá acumulando amortizaciones del 10% de su valor inicial, de manera anual.
Como puedes comprobar, la amortización hace referencia a cuánto se deprecia el bien. Es la pérdida de valor.
No obstante, en todos estos casos hablamos de la amortización de activos o bienes, pero también se utiliza el término amortización para cuantificar la pérdida de valor de los pasivos o deudas con el paso del tiempo.
Es muy habitual referirse a la amortización de una hipoteca o de un préstamo. Tan sólo hace referencia a la pérdida de valor de la deuda, como consecuencia del pago de las cuotas. En este caso, al no tratarse de un bien, sino de un pasivo (una deuda), no pierde valor como consecuencia de la depreciación.
Amortización contable y sus elementos
La amortización contable mide la reducción de precio de un activo económico (un bien) por el efecto de la depreciación. Se trata de la reserva de dinero que se va acumulando año a año precisamente para contabilizar dicha depreciación anual.
El objetivo es recuperar la inversión inicial, teniendo contabilizado un dinero de reserva, el cual va creciendo anualmente en función de cómo se deprecia el activo (una máquina, por ejemplo). El objetivo es la sustitución de dicho activo (la máquina) cuando termine su vida útil.
Los activos o bienes van perdiendo valor con el paso del tiempo y con el uso. Así, actualmente, no es lo mismo un ordenador de 2023 que uno de 2013, incluso aunque fuesen de la misma marca y categoría. El segundo ha ido perdiendo valor por haber estado en funcionamiento y por obsolescencia tecnológica.
Esa depreciación por el uso, por el paso del tiempo y por los avances tecnológicos se debe reflejar en la contabilidad de la empresa para tener en cuenta esta realidad desde el punto de vista económico.
Así, el activo inmovilizado material del balance de situación de una empresa, cuenta con un asiento de amortización que cuantifica la pérdida de valor anual de cada una de las máquinas, ordenadores y otros activos de este tipo propiedad de la empresa.
¿Cómo se calcula la amortización contable?
Existen numerosos métodos de cálculo de la amortización de activos en contabilidad. Todos deben tener en cuenta los siguientes elementos:
- Valor de la adquisición: En el ejemplo previo del coche, 35.000 euros.
- Vida útil del activo: En el ejemplo previo del coche, 10 años.
- Valor residual: Es el valor del bien al finalizar su vida útil. En el ejemplo previo del coche, 0 euros (aunque sería más realista un valor positivo).
Algunos de los métodos de cálculo de amortización más utilizados son:
- Amortización lineal: la depreciación se cuantifica en cuotas anuales iguales. Como en el ejemplo del coche, la cuota de amortización anual era del 10%.
- Amortización decreciente: en este caso se aplica un porcentaje al valor pendiente de amortizar, que va disminuyendo año a año.
Amortización financiera y sus elementos
La amortización financiera es la cuantificación de la pérdida de valor de un pasivo, es decir, de un préstamo o una deuda. En este caso, la deuda va perdiendo valor año a año por los pagos periódicos del deudor que van disminuyendo el pasivo.
En la amortización financiera, el deudor paga una cuota mensual, es decir, amortiza el préstamo. Parte de la cuota a pagar de un préstamo se corresponde con el principal y otra parte con los intereses.
En resumen, los elementos de la amortización financiera son:
- Principal: el principal de un préstamo es la cantidad de dinero solicitada.
- Intereses: intereses que te cobra el prestamista por dejarte la cantidad de dinero solicitada.
La amortización del préstamo sólo se produce con la disminución del valor del préstamo o principal, mientras que el pago de intereses se considera como un gasto financiero y no forma parte de la amortización.
El conjunto de principal e intereses son los que conforman el total de la deuda, pero la amortización solo aplica al principal, es decir, a la reducción del valor de lo prestado.
